国库集中支付与会计核算中心的应用典范--青岛会计中心

2004-3-29　发布方：金算盘软件　网友评论 0 条　点击进入论坛

1、背景

　　青岛市是我国家历史文化名城和著名的海滨旅游胜地，是首批中国优秀旅游城市之一。位于中国东部山东半岛、黄海之滨。全市总面积10654平方公里。总人口695万，其中市区人口227万人。青岛依山傍海，风光秀丽，气候宜人，红瓦、绿树、碧海、蓝天辉映出青岛美丽的身姿，赤礁、细浪、彩帆、金沙滩构成青岛亮丽的海滨风景线，史文、宗教、民俗、乡情、节日庆典赋于青岛旅游的丰富内涵。浓缩近代历史文化的名人故居，具有典型欧式风格的众国建筑，形成了中西合壁独具特色的美丽的海滨城市，素有东方瑞士之美誉。2008年第29届奥运会帆船比赛也将在青岛举行。

　　青岛市是中国重要的经济中心城市和沿海开放城市，1981年被列为全国15个经济中心城市之一；1984年4月，被列为全国14个进一步对外开放的沿海港口城市之一；1986年10月15日，被国务院正式批准在国家计划中实行单列，赋予省一级经济管理权限；1994年2月，被列为全国15个副省级城市之一。青岛在中国社会主义经济建设中走在全国的前列。

　　青岛市政府和市委为了积极响应我国财政体制改革，改变预算编制方式和执行方式，建设适应社会主义市场经济的公共财政体制，建立起廉洁、高效、民主、透明的政府；同时为了加强政府和会计的监督的职能，推行部门集中核算，青岛市的领导和专家在研究国内会计核算中心改革和国库集中支付改革的成果并吸收国外的先进经验，结合青岛的实际情况，兼顾以后财政改革发展的要求，推出了"青岛会计中心"。该模式体现了国库集中支付的预算指标管理和集中支付的思想，体现了会计委派和会计改革的加强会计监督和提高会计信息质量的精神；中心充分运用信息技术，业务处理、核算、数据分析、统管单位和领导的远程查询，全面实现网络化。该模式可以说是我国财政改革、会计改革和电子政务的集大成者。

　　青岛市政府和市委希望通过该项改革达到一下目标：1、加强预算的科学性和严肃性；2、加强财政收支管理提高财政资金使用效率；3、加强政府监督和会计监督职能，规范财经纪律，规范各部门的收支行为；4、提高会计信息质量和核算效率，为预算编制和领导决策提供科学的依据。市政府和市委也希望以这次改革为契机，转变市政府各部门的观念和职能，规范政府行为，建立起廉洁、高效、民主、自律、充满活力的软环境，使青岛更具有竞争力和吸引力。

2、需求分析

　　青岛会计中心在传统会计核算中的基础上进行创新，在管理模式、组织结构、核算方式加入了国库集中支付的思想和业务模式。例如中心设立资金处，资金管理以预算指标和用款计划为主要控制依据，为以后过渡到建立单一国库帐户体系实现国库集中收付打下基础。青岛会计中心将统管单位的其他收纳入管理，为实现部门综合预算打下基础。会计中心将单位所有收支纳入管理，提高资金使用效率，便于进行会计监督管理。同时中心要便于各级领导实时掌握资金的收支情况，掌握收支横向、纵向分析对比情况，为领导决策提供支持。这是一个全新的应用的模式。由于业务量大、业务类型新，控制严格，用款计划、资金划拨、预算控制、费用报销、经费下拨、政府采购、统发工资、会计核算、报表等所有业务要全面实现信息化且要进行事前计划、事中控制、事后分析。

由于青岛市100多家直属行政事业在市区范围比较广，但又相对集中在市北区和市南区，为了更好做好服务，会计中心在两区分别设立东、西两个中心，两个中心数据保持实时一致，报账员在那个中心报账都一样。
中心不仅进行日常结算业务、会计核算，还要满足各级领导及各核算单位通过远程查询他们所关心的数据。同时要保证数据的安全，未经授权的人不能查看相应的数据。
3、软件选用

　　会计中心成立后有了良好的运行模式和组织机构，还必须有满足青岛会计中心将国库集中支付和会计核算中心的优点融合在一起的运行机制的信息系统来实现中心的目标。中心海量的业务数据必须高效地处理、需进行跨地域的业务操作、需进行严格的指标管理、必须实时地反映资金运作情况、必须实时提供快捷准确全面的会计信息、提供远程的查询、提供分析对比数据为领导提供决策支持等等，这些都必须要求信息系统的提供强力的支持。青岛会计中心，正是要全面借助先进信息技术来推进改革，来加强管理，来提高效率，来提高服务品质。为了找到最好的管理信息系统供应商，中心制订了详细严格的要求，并通过公开招标的方式来选择合作伙伴。

中心的要求主要包括三方面：1、软件要满足中心各种业务的要求，且具有先进、可靠、易学易用性；2、信息息统供应商具有专业服务的水平和良好的服务信誉--具有专业的人员和服务，不仅要具有专业的信息系统实施服务水平，还要对我财政改革有深刻的理解及对青岛的应用模式有深刻的理解，这样才能提供中心所需要的实施方案和售后服务；3、能满足中心以后发展的需要--改革是不断在前进的，中心需要为以后的需要做好准备。

中心组织了专家小组，通过公开公正的原则和严格的评审标准，最后选择了东软金算盘的公共财政解决方案之核算中心解决方案。专家们认为东软金算盘解决方案具有以下四方面的优势：1、涵盖了传统的会计核算中心应用模式、单一国库帐户体制的国库集中收付应用模式，以及介于二者之间的应用模式--会计核算中心向国库集中支付改革过渡模式；2、产品的功能全面；3、金算盘公司在青岛李沧、莱西市的成功实施证明了青岛金算公司的专业水平和服务质量；4、金算盘可提供包括预算编制在内的公共财政信息一体化的解决方案，是可以长期合作的伙伴。

4、解决之道

　　东软金算盘认真研究用户的要求后，为用户提出了全面的解决方案来满足用户全新的业务。

4.1系统平台

4.1.1网络拓扑图

根据业务需要，中心分两部分，中心一和中心二，两中心通过专线连接。数据全部放在中心一，中心二操作时远程登录中心一的数据库，确保两中心数据的一致和同步。为保证数据安全两中心安装有防火墙。各级领导及各核算单位也可通过专线网远程查询他们所关心的数据。中心一可通过专线与财政局的信息平台进行数据传递。同时，中心一对部分数据建立镜像，然后将该镜像挂在internet网上供相关人员通过internet进行查询。系统网络示意图如下图所示。

4.1.2硬件软件平台

　　该系统硬件网络为以太网，服务器与交换机之间的连接为1000M网速，工作站与交换机之间连接为100M网速。选用以太网，具有维护方便、扩展性好、成本低等优点。数据服务器选用SUN公司的小型机及其SOLARIS8操作系统，数据库选用ORACLE数据库，具有运行速度快、性能可靠。为了确保数据安全和运行的可靠，数据备份选用用双机热备份。

　　文件服务器、Web服务器选用PC服务器，文件服操作系统选用WINDOWS操作系统。由于有多台Web服务器同时工作，因此使用了在负荷平衡的技术。工作站选用WIN98。选用WINDOWS操作系统，当然是看中其易学易用易维护性。
两中心同时配备了8小时后备式不间断电源，确保在外部断电时中心仍可正常运行。

     4.2业务系统
     4.2.1岗位设置及业务流程
     4.2.1.1岗位设置
　　青岛业务科室会计中心设主任、总会计、资金调度处（简称资金处）、支付一处、支付二处、会计稽核处等部门。
    ① 主任
    中心主任在财政局主管局长的领导下负责中心全面工作，对财政局及核算单位负责人负责：
     1、认真贯彻国家有关财经法律、法规和制度，教育引导中心工作人员正确处理监督与服务的关系；
     2、组织建立健全中心会计核算和内部管理制度，强化内部制约机制，保证会计工作依法进行和会计资料的真实、完整；
     3、主持召开"中心"周例会。定期布置、检查、总结中心工作，发现问题及时解决，不断提高工作效率和管理质量；
     4、秉公办事，不徇私情，负责抓好中心的政治思想工作和廉政建设；
     5、抓好中心的行政管理工作，主持中心主任办公会议，检查岗位职责落实情况，合理调整工作岗位，组织制定奖惩制度；
     6、保障中心工作人员的后续教育，促进其业务素质的提高；
     7、负责协调中心与局内有关业务处室的关系及与试点单位、银行专柜的重大问题。

    ② 总会计师
    总会计师协助主任全面负责"中心"的财务管理与会计核算业务，对中心主任负责。其主要职责：
     1、对中心会计机构设置、人员配备、专业技术职务设置和聘任提出意见，由主任办公会研究决定；
     2、组织领导中心会计核算和监督工作，建立健全各项会计核算制度和内部制约机制；
     3、组织中心对核算单位代收财政资金的收缴、收入的取得、资金的使用、费用开支等进行监督，协助核算单位提高资金使用效果；
     4、组织落实会计人员的后续教育和考核，不断提高会计人员的业务素质和技能；
     5、支持会计人员依法行使职权，保障会计人员的合法权益；
     6、协助主任协调中心与核算单位、银行专柜、财政局有关业务处室之间、中心内部前台与后台之间的业务关系；
     7、负责会计报表的审签，保证会计信息的真实性和完整性；
     8、协助主任对中心业务发展等问题作出规划；
     9、承办中心主任授权的其他工作。
    ③ 资金处

职责：中心资金处负责从财政局接受批准的单位预算指标、用款计划等，汇总、整理、分解财政直接支付和财政授权支付控制指标，并将属于财政直接支付和授权支付范围的预算指标、用款计划分别下达给支付一处、和支付二处，控制、监督用款进度。管理中心各项代管资金及银行账户，全面掌握各项资金的增减变化和结存情况，及时提供相关会计信息，满足有关方面的需要。

岗位设置：设处长一人，负责汇总、分解财政直接支付和财政授权支付控制指标，按资金来源分类记录收支总账，掌握全面的收支变动及资金结存情况，每月汇总编制执行情况表。

    指标会计两人，分别审核支付一处和二处出来的支付通知单，分别负责控制、监督财政直接支付和财政授权支付控制指标，分项记录收支明细账，每月编制执行情况表。
    银行会计（2人）：负责银行账户管理、资金划拨、记录银行存款明细账等工作，并定期与银行对账。
    帐务处理（2人）：负责资金处的帐务、报表处处理。
    综合岗位（1人）：负责文件收发、档案管理、综合文字材料及执行分析等工作。
    ④ 支付一处

职责：负责财政直接支付申请的审核，实行财政直接支付的支出包括：工资支出、购买支出以及对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。接受资金处下达的财政直接支付范围的预算指标、用款计划，在用款计划数、预算指标内办理直接支付业务，填开付款凭证，由资金处审核后交给银行。接到资金处转交的银行回单后，据以登记预算单位用款计划使用数
（核减单位用款计划指标），结出用款计划结余数。

岗位设置：设处长一人，负责本处制度的建立、人员的分工和管理、中心制度执行的执行，审核直接支付的支付申请，对超越自己审核权限的单据交总会计和主任审批，监控直接支付指标的执行情况。
政府采购组（2人）：根据相关规定和单位的用款计划和资金情况初审核和复审政府采购的直接支付申请，对超越自己审核权限的单据交处长审核；向处长汇报执行情况。

工程基建组（2人）：根据相关规定和单位的用款计划和资金情况初审核和复审工程基建的直接支付申请的审核，对超越自己审核权限的单据交处长审核；向处长汇报执行情况。

工资统发及其他直接支付组：（2人）：根据相关规定和单位的用款计划和资金情况初审核和复审工资统发及其他直接支付的申请，对超越自己审核权限的单据交处长审核；向处长汇报执行情况。

    ⑤ 支付二处
    职责：负责对未实行财政直接支付的购买支出和零星支出申请的审核，接受资金处下达的财政直授权支付范围的预算指标、用款计划，在用款计划数、预算指标内办理直接支付业务，填开付款凭证，由资金处审核后交给银行。
    接到资金处转交的银行回单后，据以登记预算单位用款计划使用数（核减单位用款计划指标），结出用款计划结余数。
    岗位设置：设处长一人，负责本处制度的建立、人员的分工和管理、中心制度执行的执行，审核直接支付的支付申请，对超越自己审核权限的单据交总会计和主任审批，监控直接支付指标的执行情况。
对核算单位进行分组管理，目前两个中心分别设置两组每组2人，根据相关规定和单位的用款计划和资金情况初审核和复审政府采购的直接支付申请，对超越自己审核权限的单据交处长审核；向处长汇报执行情况。
    ⑥ 会计稽核处

职责：会计稽核处负责处对支付一处、支付二处的核算单位收支单据进行再次核对，并进行帐务处理和会计报表处理，对会计信息的真实性、准确性、及时性和完整性负责。

岗位：处长一人，负责本处的人员、业务管理和制度建设。对核算单位进行分组管理，分别由稽核四名会计负责，凭证由稽核会计进行交叉复核。
⑦ 系统管理员

    职责：负责中心信息系统的管理，建立信息系统使用的管理制度；保证中心信息系统的平稳运行；负责信息系统的安全；负责信息统的数据备份；对信息系统的改进提出建议。
    岗位设置：系统管理员一人。
     4.2.1.2中心业务流程

    说明：
    （1）国库处下达用款计划通知，并将资金划拨到中心银行账户；
    （2）资金处按资金性质分解指标，分别下达到支付一处和支付二处（附表），通知会计处；
    （3）预算单位申请结报业务；
    （4）支付处将回执返结报单位；
    （5）支付处填制拨款凭证交资金处申请付款；
    （6）资金处通知中心银行办理划款手续；
    （7）中心银行将拨款凭证回执返资金处；
    （8）资金处将拨款凭证回执返支付处
    （9）支付处将有关凭证交会计处，由会计处进行帐务处理，形成预算单位帐务系统。
     4.2.2软件使用

青岛会计中心根据业务要求，选用了金算盘会计核算中心专业版（for internet）。业务模块包括预算指标管理系统、预算拨款系统、费用报销系统、资金结算系统、往来管理系统、待发工资系统、固定资产管理系统、财务分析系统、领导查询系统、远程查询系统、数据管理系统。会计中心资金处使用资金拨入、支付系统、预算管理系统、备用金管理系统、分析系统；支付一处使用代发工资系统、政府采购系统、用款申请系统；支付二处使用费用报销、往来管理系统、用款申请系统等；会计稽核处使用凭证自动生成系统、帐务处理系统、固定资产系统、财务分析析统、会计报表系统等；中心主任、总会计及核算单位的领导和市领导使用查询系统；系统管理员使用的数据管理系统。该信息系统很好地满足了会计中心业务处理和管理的需要，青岛财政局的专家认为金算盘还可提供包括预算编制、收入管理、收费管理、公共财产、公共债务管理等系统，可以为财政局实现业务信息化、网络化的电子财政提供所需的解决方案。

　　在会计中心和青岛金算盘软件有限公司的紧密合作下，本着积极稳妥、规范的原则，历时一个月，经历确定方案、人员培训、系统初始化和调试、试运行、调整、双方确认验等阶段后，终于在2002年6月3日青岛会计中心正式运行。
5、效果

　　从2002年6月3日青岛会计中心正式运行至今，进入核算中心的核算单位已由原先的20多家，发展至80多家，中心运行平稳高效、管理严格、井然有序，实现了预期的目标，效果显著，得到市及领导的肯定。年底，进入中心的核算单位将超过150家。青岛市会计中心是青岛市的领导、专家和会计中心人员在研究总结国内会计核算中心改革和国库集中支付改革的成果，并吸收国外的先进经验，结合青岛的实际情况和以后财政改革发展的要求，进行努力探索的结晶，实践证明中心的运行模式是成功的，具有先进性。许多地区专程前来学习取经，会计中心皆热情接待，毫无保留地介绍自己的经验和体会。

　　现在位于青岛市市政府旁漂亮的会计中心，为本已是青岛最美丽地标之一的五四广场增添了一道亮丽的风景，它也是一道融改革、反腐败、电子政务于一体的窗口，让人们看到青岛市更加廉洁、高效、充满活力的政府形象，让人们看到青岛更加美好的未来。

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