金蝶集团财务管理解决方案

2004-6-11　发布方：金蝶集团　网友评论 0 条　点击进入论坛

    一、概述

    随着市场经济的高度发展和股份制经济的日益成熟，现代企业将不再局限于单一结构的经济组织，而是向着多个经济单位的联合体趋势发展，其中最具时代特征的是以母子公司制为基本结构的企业集团组织形式。由此也就决定了现代企业的管理，不应也不可能只是囿于单一法人范畴，而必须面向多级法人结构的联合体-----企业集团，并且这种管理不能仅限于集团管理总部（也叫母公司或集团公司）自身，还必须关注对子公司、分部或分公司（虽不具法人资格，但从母公司角度通常将其视为内部二级法人或模拟化法人进行管理）以及其他成员企业的管理与控制。KINGDEE EAS集团财务管理就是为满足这样的管理要求，针对不同类型用户、多种业务范畴的解决方案。

    二、目标客户

    从经营类型上分：

    资本型企业集团：其组建的源动力，就是借助资本优势及其衍生能力以控制资产及经济资源等。其目的是实现更大的资本保值与增值。因此集团总部不直接从事生产经营活动，而是着眼于控股与资本运营

    产业型企业集团：这样的企业集团是借助产业/产品等优势，通过资本一体化整合，保障并强化核心产业/产品市场竞争优势，对外谋求更大市场竞争优势与市场占有率。对内谋求资源一体化整合效应，信息共享效应。因此集团总部在控股的同时，直接从事生产经营；资本运作的着眼点在于保障并进一步强化产品/业务市场的竞争优势，或业务结构的优化调整，非纯粹基于保值增值目的。

    管理型企业集团：通过渗透力吸引被投资企业，同时输出管理。发挥管理优势，扩大市场占有率，以管理为资本谋求较高的收益回报；兼具资本运营与生产经营相结合之属性。集团总部以投资中心身份，借助产业与管理优势，依托并授权全资子公司对更低层阶成员企业实施控股、参股与管理。

    从权益结构上分：

    一体化企业集团：这类企业集团组织结构紧密，可能机构复杂，但成员企业多为企业的分支机构，或者是总部的全资子孙公司。集团总部享有其分子公司的百分之百的权益。在管理上表现为高度集权的一体化管理。

    紧密型企业集团：在资本关系上，这类企业集团的成员企业基本是全资子孙公司或控股子孙公司，集团总部对其经营管理起主导作用。子孙公司把围绕母公司的核心业务或业务链中的一环的相关业务作为自己的主营业务。

    松散型企业集团：这种类型企业集团，其成员企业以控股子公司、合资公司或参股公司形式为主。而维系母子公司关系的除了资本纽带外，可能还有产业纽带、市场纽带，甚至后两种纽带的作用要大于资本纽带的作用

    混合型企业集团：介于紧密型与松散型之间的企业集团。位于核心业务或核心业务链环节上的成员企业多为全资或控股子孙公司，而一些非核心业务则由非控股子孙公司或非资本关系的产业链企业或市场链企业经营。

    从企业所处地域分：

    本地运营的企业集团：企业集团虽然机构众多，但由于处在企业发展初期或产品生产和市场的特殊要求，其成员企业均相对集中在某一个地域。

    跨地域运营的企业集团：相对于上一种情况，企业集团的各成员企业分布在不同的地理位置和行政区域，其企业产品、品牌、形象在更广的范围影响和辐射。

    跨国企业集团：其产品的生产，销售已跨越国界，或以资本为纽带的子公司跨越不同的国度。在世界经济一体化的今天，跨国公司才更有可能成为世界级公司。

    从企业经营领域分：

    专业化经营的企业集团：企业集团核心业务突出，各成员企业主营业务都围绕集团核心业务展开。

    多元化经营的企业集团：各成员企业主营业务彼此不相关，各自在其业务领域发展。

    上述多种类型的企业集团，由于其自身的特性，在财务管理上也都有其特殊的要求。金蝶集团财务管理解决方案可以适应上述多种类型企业集团财务管理的需要

    三、设计思想

    金蝶应用套件基于企业集团组织结构，从以总部为主导的企业集团在财务管理主体、财务管理目标、财务管理对象、财务管理方式以及财务管理环境等方面体现出的基本特征出发，为多种类型企业集团财务管理提供了一揽子解决方案。在这一解决方案中包含了资金集中管理、全面预算管理、集团合并报表、分散核算集团并账、集团集中控制、财务集中核算、财务决策支持等业务领域、不同组织架构、不同地域分布下的应用模式。方案设计思想体现了目标管理、责任控制、业务集成、资源整合的管理理念和度身定做、贴身管理的应用思想。

    1、金集中管理：根据企业集团可能采用的资金集中管理模式，对结算资金、信贷资金的集中管理提供解决方案。对可能存在的金融类业务及企业集团内部类金融操作提供相应实现手段。在企业或企业集团在资金的申请、审批、业务处理以及与银行网上业务系统的流程控制和集成方面提供全面个性化的解决方案。充分体现财务资源集中控制的集权管理理念。

    2、面预算管理：根据企业集团可能采用的不同的管理模式，满足预算编制、分解、报批、汇总的个性化要求，同时提供灵活的预算控制、分析、评价的操作方式，以适应企业集团采用全面预算管理、责任预算控制、成本分配计算、本量利技术分析、绩效考核评估等管理会计的方法的需要。尤其在责任预算分解、编制、控制和分析诸环节，突出责任控制的思想。

    3、集团合并报表：适应目前会计准则和大多数企业集团会计核算的要求，在集团各成员企业分别进行会计核算并提供会计报表的基础上，自动、准确地完成企业集团各类会计报表和管理报表的汇总和合并。将一个繁琐复杂，准确性缺乏保证的业务过程以清晰、准确、科学的、流程化地操作流程呈现出来。

    4、分散核算集团并账：在集团各成员企业各自完成会计核算的前提下，集团总部将所有成员企业全部会计核算数据自动进行合并，形成集团一套完整的大账，集团总部据此编制会计报表、进行数据查询。

    5、集团集中控制：企业集团各成员企业虽然各自进行会计核算、预算管理，但其执行的会计政策、核算口径、预算指标、核算标准等都由集团总部统一制定、集中控制。而且集团采用集中控制方式，也是集团并账的前提。

    6、财务集中核算：财务集中核算是企业管理与信息技术水平发展到一定程度时提出的要求。根据企业集团财务集中核算不同阶段的要求，我们将其区分为：

    1）数据集中管理：采用相应的技术手段将企业集团各成员企业原来分布在不同物理位置的会计核算数据，在交易阶段就集中存放到同一物理位置，但在业务处理上仍然表现为分散核算的模式。为集团总部及时、准确获取信息奠定基础。

    2）完全集中管理：以企业集团整体为业务处理对象，不但实现数据集中，而且业务处理集中。这种形式是财务集中核算的较高形式，它不但要求较高的技术上的实现手段，更要求严密完整的业务处理流程和业务处理机制，并需要相应的外部配套环境与之匹配。

    7、财务决策支持：根据企业集团可能采取的集权与分权，集中核算、分散核算、分散核算集中控制还是分散核算集团并账等不同的财务管理与会计核算模式，为企业集团管理层与决策层在财务分析、预警评估、决策支持等方面便捷直观、及时灵活的应用功能和方法。

四、解决问题

    如何遵循集团整体的财务战略、财务政策与基本财务目标，通过有效的制度形式强化对子公司及其他成员企业的财务活动的监测、督导与控制，从而完善企业治理结构，促进成员企业对集团财务战略、财务政策的认同与贯彻实施，克服目标逆向选择倾向，提高财务资源整合配置与使用效率，是金蝶集团财务管理解决方案为企业集团用户奉献的全新管理理念的核心。

    对于企业集团来说，正确而且合理解决以下问题，往往是其不断发展壮大的保证：

    · 如何有效地消除子公司等成员企业目标的逆向选择问题，从而确保集团整体战略发展结构与目标的贯彻与实现；子公司等成员企业当前运行状况如何，怎样才能确信子公司等成员企业的决策切实遵循了集团的统一政策；

    · 如何保障子公司等成员企业的决策管理拥有充分的、高质量的信息予以支持；

    · 就集团整体而言，各项资源是否达到了最佳配置状态；

    · 支持总部实施重大决策而由子公司等成员企业提供的信息在质量上是否有切实的保障。

    　　金蝶集团财务管理解决方案将先进的企业管理理念结合企业管理实务中行之有效的实践经验，为各类企业集团提供灵活的个性化方案。使企业集团在上述诸方面得以实现：

    1. 帮助企业集团实现实施财务控制的目的--更好地发挥激励机制，并因此在集团整体上带来更高的财务资源配置效率。

    2. 实现企业集团建立全面预算制度--将企业集团的决策目标及其资源配置规划加以量化并使之得以实现。

    3. 建立与完善企业集团财务信息报告体系--形成从信息质量标准、报告标准、内容结构以及组织程序等方面确立一整套明晰的、规范的信息报告流程。

五、典型应用流程

    金蝶集团财务管理解决方案根据企业集团不同的管理需求，可以构筑多种个性化应用方案：

    （一）资金集中管理

    财务结算中心应用模式：

    财务资源的整合以及集中控制是企业集团财务管理的重要内容，而对企业各项资金的集中管理则是企业集团对财务资源整合的最主要和首选内容。

    财务结算中心是在集团财务总部下设置的、专司母公司（及其分公司）、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。

    现金犹如血液渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络。因此，如何强化现金/资金控制并实现其运转的高效率，成为财务管理的核心工作。而设置财务结算中心的目的首先便在于强化总部对集团现金/资金流转的控制，并通过有效的控制谋求财务资源的聚合协同效应。该方案为实现上述目标提供了现实的方法和手段。

    建立并完善财务结算中心这一机构和体制已被越来越多的企业集团所认可和接受。

    1. 业务流程

    企业集团结算中心模式下的应用，主要强调的是集中式应用。结算中心集中处理企业集团内部交易结算，收款请求，付款请求，银行收付款划转以及引入银行资金管理机制，对资金实行有偿使用，并开展针对贷款、定存业务的追踪。

    2. 实现管理目标

    通过引入银行的结算、信贷、调控职能，对集团内部各单位的现金/资金实施中介服务、运营监控、效果考核与信息反馈。

    结算中心系统的宗旨立足于企业集团对资金的集中管理，强调"一个漏斗"进出，集团内部建立完善的价格体系和内部结算体系。由企业集团内部一个专业部门行使类似银行职能。而强大的系统功能可帮助职能部门实现资金结算、融资、存款、利息计算、资金报表、资金分析等一体化管理，完成企业资金的整体管理与调配，做到资金事前计划、实时控制和分析，加快资金周转，提高资金使用效益，全面提升企业的核心竞争力。

    企业集团财务公司应用模式：

    财务公司作为企业集团的金融窗口与金融支柱，是企业集团内部金融资本与产业资本融合的突破口和主要生长点。它较之财务结算中心主要区别有：财务公司具有独立的法人地位；财务公司除了具有财务结算中心的基本职能外，还具有对外融、投资的功能；财务公司在企业集团内较之财务结算中心有更强的独立性。

    由于结算中心系统完善的金融业务处理功能以及适应财务公司跨地域业务处理需求，使得企业集团的财务公司具备了以下主要业务功能的作用：

    融资中心：不仅有利于聚合起各成员企业分散、闲置以及重复占用的资金，以最大限度地实现集团内资金的横向融通与头寸调剂，而且可以进一步发挥资金聚合的优势，保障集团整体战略发展结构以及投资战略目标的贯彻与实现；不仅可以将市场经济的原则引入企业集团的融资管理过程，更重要的是可以借助财务公司的社会融资功能，大大拓展了企业集团整体的融资渠道与融资能力。

    信贷中心：通过灵活多样的形式对集团内部开展存贷款业务，起到专业银行所无法替代的作用。

    结算中心：这也是财务公司作为企业集团内部金融机构必不可少的一项重要功能。通过内部票据结算，以少量投入解决多家资金清算，加速内部资金周转。

    投资中心：不仅能够有效地避开不同行政区域成员企业间资金纵向分配、条块分割、管理分散的弊病，充分发挥财务公司的理财功能以及资金运用的聚合优势，并根据集团总部的统一决策与投资政策，使整个资金的运用形成一个协调有序的管理系统。

（二）全面预算管理

    总结国内外成功企业/企业集团的经验，可以发现一个明显的规律：财务上的全面预算制度管理方式，也即财务管理的全面预算化已经成为一个非常有效管理手段和方法并成为普遍规律。因此在企业集团的管理中全面引入管理会计的方法，使国内企业土生土长但又行之有效的"经营承包"或"责任承包"与管理会计中的全面预算与责任会计等科学严密的管理机制与方法有机结合起来，是金蝶集团财务管理解决方案为您奉献的一个典型的个性化应用方案。

    1. 业务流程

    企业集团全面预算管理解决方案对预算编制流程、预算指标的确定与发放、预算指标的分解，责任预算的编制生成、预算执行、预算控制、预算分析评估提供了科学严谨的操作流程。针对不同的财务管理模式，对预算集中或分散编制与控制、预警与评估均有良好的技术平台来实现。

    2. 实现管理目标

    引入了责任中心、全面预算等概念，提供了全面预算控制、责任中心考核、预算预警评估、预算执行分析等内容，为企业集团经营决策提供信息。

    管理会计企业集团提供了预算的编制与调整、预算的控制和预算的执行分析功能，支持企业从销售预算→生产预算→采购预算→费用预算→投资预算→筹资预算→预计损益表→预计资产负债表→预计现金流量表的全面预算编制过程，提供在执行数据的分析和预测的基础上的预算的滚动编制，使企业的计划预算能够适应不断变化的内外部环境，支持预算的多方案，以便于企业预测在不同运营情况下企业未来的状况，并通过对多各模拟版本的比较分析，选出最佳预算方案，指导企业运营。预算管理模块支持企业集团预算指标的下发、预算数据的上报审批、以及预算执行数据的上报汇总等功能。

（三）集团合并报表

    合并报表是企业集团准确反映集团经营规模、效益、资金状况的不可或缺的形式与手段。同时借助合并流程产生的汇总报表又可以多角度、多视角对企业集团各类各区域业务状况进行展示。合并报表解决方案对采用分散核算模式的企业集团对内对外管理与会计报告的产生提供了系统完整的业务处理机制和流程。

1. 业务流程

合并报表解决方案通过对各成员企业报表的统一规范、收集、审核，在进行了外币折算、汇总、编制抵消分录、生成合并抵消汇总表后，完成工作底稿的编制，并最后生成合并结果---集团合并报表。在业务流程中，还为各种可能出现的个性化差异提供了灵活的处理方式，如集团组织架构的动态管理、报表审核批复机制等等。

    2. 实现管理目标

    集团合并报表方案实现了建立企业集团规范、准确、有效的财务报告体系与制度的目标；提供针对企业集团不同业务类型、不同地域业务的分析模型；清晰描述企业集团资本结构状况以及资本效益状况；满足企业集团对外财务报告与对内管理报告的要求。

（四）分散核算集团并账与集团集中控制

    企业集团为满足以法人为会计主体、或以某一责任中心为独立核算主体的要求，最为简便易行方法就是按独立会计主体或责任中心设账，分别核算其生产、经营及财务成果。而目前指导会计核算标准的会计制度与会计准则也是以独立会计主体为基本单元制定的。但作为企业集团总部要求以一个集团为单元获得基础的会计数据，出具管理与会计报表，进行财务决策分析。因此提供将分散核算的会计数据合并为一个会计主体下的数据的解决方案具有很大的实际意义

    1. 业务流程

    通过统一制定会计政策、核算体系、基础资料，来规范各成员企业会计核算与财务管理；通过对账中心来核实与消除集团内部业务造成"浮肿"现象；采用数据仓库技术将各会计主体交易性数据合并为一个账套下的会计信息；进行抵销分录的编制；查询、分析整个企业集团会计数据；编制集团管理与会计报表。

    2. 实现管理目标

    这一方案提供了集团管理的控制平台，主要实现公共资料（组织机构、科目、核算项目等）和会计制度的统一制订，分支机构往来业务的对账，集团对各分支机构进行账务合并，集团财务数据的查询分析，集团预算方案的框架制订和集团预算数据汇总等。

    公共资料和作账制度的统一制订：在集团，建立组织机构、集团和分行业的科目、集团和分行业的预算科目、集团管理的核算项目数据，选择满足企业管理的作账制度控制参数，然后以模板的形式下发到分支机构数据库账套中，使集团和各分支机构在一个统一规范的基础上，进行日常账务的核算和管理。

    集团对各分支机构进行账务合并：分支机构定时将账务数据上报到集团总部，集团总部在集团控制系统将所有分支机构上报的账务数据进行合并，然后通过抵销处理，及时获取集团整体财务数据。

    集团财务数据的查询分析：合并到集团数据仓库的是分支机构详细的凭证数据，这使得集团能进行细致地审计跟踪，并能进行各种财务数据查询和分析。集团控制系统提供对并账数据的查询分析功能，包括提供集团财务数据查询、内部管理报表的编制与查询，利用成熟的商业分析模型，对企业价值、经营绩效、竞争力等进行分析，包括图形分析、多维分析等。为集团决策层提供决策支持；

（五）集中式财务管理

    而企业集团中各成员企业往往是跨地域甚至是跨国经营的，如何满足在业务处理现场提供系统的及时响应，又满足在集团总部可实时获取信息是任何一个企业集团应用方案都无法回避的问题。因此，财务集中管理是现代企业集团发展的必然选择。根据集中管理的要求与内涵的不同，可以区分为数据集中式管理和完全集中式管理。

    1. 业务流程

    数据集中式管理

    这种集中管理模式，就是利用技术的手段，将原来分散存放的会计信息，集中存放在同一物理位置，在此基础上，对集中的信息进行多种方案的处理。

    此种应用模式，仍是在以单一法人为会计主体的基础上进行会计核算，集团会计成果的计算仍采用报表合并流程或事后集团并账流程来实现。

    该方案分为前台业务处理系统和后台集中控制系统。

    完全集中式管理

    该方案其核心就是金蝶应用套件的K/3.NET。K/3.NET作为解决内外协同、优化企业供应链的完全应用方案，业务范围几乎覆盖了企业管理的所有领域，包括财务会计、管理会计、物流管理、设备管理、质量控制、制造管理、人力资源管理、商业智能、集团应用等等。各业务领域既相互集成，又可独立使用，方便企业不同的应用方式。

    另外，在技术上，K/3.NET能满足大型分布式应用需求；支持DB2、SQL server、Oracle、Sybase等多种数据库；支持国际化的处理；支持多种应用方式；支持多个系统的统一认证；支持多种终端设备；支持对象重构；具有良好的系统扩展性和安全的系统访问机制；采用先进的工作流技术，从而为管理机制的良好控制奠定坚实的基础。

    2. 实现管理目标

    成功管理源自清晰的战略目标和良好的过程控制。财务集中管理方案已经不是一个简单的应用模式问题，它给企业集团的财务管理带来的变化，已经具备革命性的意义。

    以目标管理为贯穿方案的灵魂：以企业的业务驱动为基础，帮助企业制定清晰的管理目标，把组织的整体目标逐级分解，转换为各单位、各岗位、各员工的分目标，从组织目标到经营单位目标、部门目标，最后到个人目标。在目标分解过程中，相互对称地确立权、责、利三者的关系，保证目标方向一致，环环相扣，相互配合，形成协调统一的目标体系。

    严密的过程控制是方案应用的特征：在企业的过程控制中，通过目标管理驱动事务处理，再通过事务处理引发例外事件，又通过例外事件引发企业目标的调整，同时引起新一轮的目标执行，从而将企业的经营运作导入一个良性循环。在实现企业目标过程中，工作流及自动预警、控制在事务处理过程中得到全面应用，使得企业的工作流程标准化、例外事件自动化成为可能。

（六）财务决策支持

    一个企业的成功取决于它能否有效地利用在各种业务系统、数据集市或数据仓库中信息的能力。正确利用这些数据，可以改进业务流程、加强客户服务、促进销售并增加盈利。做到这些以及解决很多其他关键性商业问题的方法是建立一个能向信息用户提供有价值的信息的基础设施，使用户能及时地做出周密的决策。许多成功的企业都意识到，通过一个联系信息生产者和信息使用者的完整的信息供应链，从而实现企业商业智能化所带来的价值。

    全面的企业商业智能可以使组织中的工作人员按照他们的需要，利用正确工具来获得企业信息。他们可以观察报表和曲线图，也可以查询数据库并构造出各种报表。这也意味着用户可以在他们需要的时候和地方工作，不论他在公司、家里、在路上或在飞机上。关键是设计一个解决方案来支持企业并满足整个信息供应链的各种需要。

    对于一个企业/企业集团来讲，失败的根原主要不是来自与执行，而是来自与决策，决策的失误是最大的失误。为了避免或抑制决策的随意性、主观臆断性，提高决策的准确性与高效率性，提供准确、及时、科学并且多角度、多视角、多维度的决策分析数据是企业集团决策者和管理者面临的重要课题之一。财务决策支持方案充分体现了上述目标。而且在商业智能分析系统方面更为决策者和管理者提供了熟悉便捷的界面与分析结果。

    合并到集团数据仓库的是分支机构详细的凭证数据，这使得集团能进行细致地审计跟踪，并能进行各种财务数据查询和分析。集团控制系统将增加对并账数据的查询分析功能，包括提供集团财务数据查询、常用报表的编制与查询，利用成熟的商业分析模型，对企业价值、经营绩效、竞争力等进行分析，包括图形分析、多维分析等。

    提供指标查询、图形显示、预警分析：系统提供了大量的财务和业务指标供用户查看与维护，并对具体的每个指标进行图形趋势分析、预警分析、比较分析。对于指标的维护可以在报表或E-报表系统进行，维护人员可以根据需要添加、删除指标，对于具体指标取数可采用公式定义和手工填写两种方式。最大限度地为企业领导人提供最新最快的指标数。可以进行指标的联查功能，对关注的指标可以一查到底，直至最原始的记录。

    提供个性化界面显示：决策信息系统充分显示个性，提供领导人根据自己的需求和查询习惯放置报表，并可以设置快速查询方案，通过最便捷的方式掌握企业的各种信息。

    提供领导批注功能：领导可以根据报表的情况发表自己的看法，并可授权查看人。

    提供领导发布功能：对于上报给特定领导的报表，其他人是无权查看的，特定领导在查阅了该张报表后，可以通过发布权发布给相关人员查看。

    手机上网查询决策信息系统的指标数据：可以通过手机上网查询决策信息系统的指标数据。

六、典型用户
　　万科股份有限公司
　　许继集团
　　华西希望集团
　　云南盘龙云海集团
　　招商局蛇口工业区
　　TCL集团

七、2003年发展蓝图

　　随着产品技术的不断成熟，企业集团在发展过程中各种管理思想、理念、方法的不断总结完善，金蝶集团财务管理方案也将在更多方面为管理者提供更加贴身的管理工具。在2003年产品发展规划中，我们将在以下领域作进一步发展：

　　面向成长性企业不同管理层次的信息化需求，为管理者提供集成的贴身管理信息平台，为决策者提供决胜千里的战略武器，并通过独创的商业操作系统（BOS），协同合作伙伴发展垂直行业解决方案。

　　针对紧密型、松散型；专业化、多元化；资本型、产业型；区域性、跨国性等不同类型的企业集团，在集团财务管理上的特点，制定并完善在目标管理、责任控制、业务集成、资源整合方面的差异性。

　　强化并完善企业集团全面预算管理的功能与流程；

　　向企业管理者提供较全面的商业智能分析模型；

　　为企业集团对外财务报告及对内管理分析提供更加完美和个性化的流程；

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