网络财政系统-预算外资综合管理系统

2004-3-27　发布方：交大龙山　网友评论 0 条　点击进入论坛

第一章业务流程分析

1．1 票据业务流程

预算外资金管理实行“以票管费” 。收费票据是单位财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是财政、审计、物价、税务等部门进行检查监督的重要依据。下面给出了票据从产生到销毁的整个过程。

1．申请办理《票据准购证》。

2．票据印制申请

3．票据的入库

4．票据的出库

5．票据的购领

6．票据的使用

7．票据的结报

8．票据的核销

9．票据的缴销

1．2 资金周转流程

预算外资金从各执收单位收缴上来后，执收单位将资金上缴的财政专户，由财政部门统筹安排，资金以拨款的方式返还行政事业单位。

1．执收单位开票收费，缴款人将款子交给执收单位，单位将款子存入过渡户，执收单位定期结报票据，同时银行将款子划到财政专户。

2．执收单位开票收费，缴款人将款子交给执收单位，单位将款子上缴到财政专户。

3．执收单位开票收费，缴款人直接将款子交到财政专户，

财政部门按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排预算外资金的使用，从财政专户中拨付。这时要根据预算外资金的类别进行分类管理。

资金的收缴入库是预算外资金管理的核心。这里涉及到系统的各个用户，缴款人，执收单位，银行，财政局，还涉及财政专户、过渡户等要素。在实际的运行中，各个地区采取了不同的解决方案。

第二章系统解决方案

财政局操作着整个预算外资金管理系统。财政局端的7个核心子系统是任何一种解决方案中必备的，分述如下：

1．单位登记管理子系统：

2．收费和基金项目管理子系统：

3．票据管理子系统：

4．政府统筹子系统：

5．收支计划与执行情况分析子系统：

6．财政专户会计核算子系统：

7．领导查询、决策支持子系统：

预算外资金的收缴入库是整个系统的核心。预算外资金从开票收款到资金进入财政专户，根据资金的缴纳方式，入户方式等的不同，其解决方案也大不相同。下面将给出四种典型解决方案

（方案一）

执收单位设收入过渡户。执收单位购领手工票据；执收部门开票收费，款子先缴到过渡户；执收单位统计、填写好结报单，装订好票据的财政联，定期向财政部门结报票据，并将《缴款书》缴到财政局；银行取得《缴款书》进行资金的划拨。

（方案二）

执收单位取消过渡户。执收单位向财政局购领电脑票据。执收单位电脑开票收款。电子开票所需要的单位鉴定信息（尤其是收费项目）由财政部门通过网络控制、实时刷新，执收单位无权录入或修改单位鉴定信息。执收单位每天向财政专户缴款，并通过网络向财政局结报电脑票据。为了监督执收单位是否及时把资金缴到了专户，专户数据也每天发到财政局，确认已缴款专户发票，并统计出未缴专户的发票。

（方案三）

执收单位取消过渡户。执收单位向财政部门购领手工票据，执收单位手工开票收款，每天向财政部门指定银行缴款，并把票据财政联交给银行。银行录入每张票据，并把票据信息发到财政部门。银行必须根据执收单位的鉴定信息（尤其是项目信息）进行票据录入，而鉴定信息由财政部门远程控制和实时更新，银行无权录入或修改单位鉴定信息。执收单位定期填写结报单送财政部门。财政部门把银行的资金票据信息与执收单位的结报单进行自动核对。

（方案四）

银行代理开票模式。执收单位取消过渡户。具体业务过程如下：

贰佰元以上的收费：单位向财政局领取《收费通知书》、《缴款书》，银行向财政局领取电脑发票。

缴款人向执行单位领取开具好的《收费通知书》和《缴款书》，根据《收费通知书》填写《缴款书》。《缴款书》代银行的《现金缴款单》和普通的转帐支票。现金可在各大商业银行的对外营业网点缴，支票只能在缴款人的开户行办理，缴到同一系统财政专户里。银行开具电脑收费票据，并在《收费通知书》和《缴款书》上盖章。缴款人凭银行盖章的《收费通知书》和《缴款书》到执收单位办理手续。

贰佰元以下的现金收费：单位和银行向财政局领取票据，执收单位直接开票收款（手工开票电脑开票均可）；当收款累计到一定金额后，单位填写《缴款书》 ,将《缴款书》和款子缴到银行，银行开具电脑收据。单位定期把开具的发票与收到的收据到财政局接受检查和票据核销。银行给财政局发送票据结报数据，把用完的票据的财政联送达财政局。

上述四种模式可因地制宜，灵活选用。而且还可以将上述模式任意组合，形成混合模式。例如：同时实施模式二和模式四。

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