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金蝶集团控制个性化解决方案一、概述 公司治理结构所要解决的最本质的问题就是各方面、各利益主体间的权责利关系。其中的焦点又是经济利益关系（财务关系）以及由此而引发的对权力的要求与责任的界定。因此，能否建立起合理有效的财务管理体制，直接关系着各方面、各利益主体、各层级财务管理组织经营理财的积极性、创造性与责任感，关系着财务资源以及其他各项经济资源配置与运行的秩序性与高效率性，是一个具有战略意义的重大问题。所谓企业集团财务管理体制是指管理总部或母公司为界定企业集团各方面财务管理的权责利关系、规范子公司等成员企业理财行为所确定的基本制度。包括财务组织制度、财务决策制度、财务控制制度三个主要方面。如何遵循财务战略、财务政策与基本财务目标，通过有效的制度形式强化对子公司及其成员企业的财务活动的监测、督导与控制是企业集团建立与完善财务控制制度的主要目标。 企业集团的各种管理控制活动，实质上是信息的搜集、整理、筛选与传递的过程。就一般性企业集团而言，财务报告显然是最为核心的信息报告载体与来源途径。除各种会计报告外，还包括大量的基础性支持资料。 既然财务报告是财务分析最为重要的信息源泉，是总部及各层阶成员企业赖以实施管理决策的基本依据，因此，在市场行情瞬息万变、信息技术日新月异以及信息处理的吞吐能力与传递速度日益增强，竞争对手间围绕信息资源展开的猎夺战愈演愈烈的现代经济社会，企业集团欲卓有成效地发挥财务信息的功能效应，首要工作不是确立怎样的分析指标，而是应当首先从信息报告质量评价入手，并在企业集团内部建立起一套控制严密、高质量、高效率的信息传递与处理系统。这是提高财务信息质量，发挥信息决策与控制价值的基础保障。 集团控制个性化解决方案就是为满足企业集团建立这样一个信息传递与处理，并具备多项业务处理功能的集团信息处理平台。
二、目标客户 集团控制个性化解决方案是为企业集团用户度身订做、并可根据管理需求进行多种组合应用的方案。同时，对单一业务多层级企业（如金融、证券企业，政府、事业单位）、多外部协作企业（如商业企业，物资企业）、预算管理单位（财政预算管理部门）等类型企业的相关业务提供了多种方式的解决方案。 三、产品设计思想 集团控制个性化解决方案是在详细研究分析当今企业的管理模式，并结合信息技术应用模式的基础上，设计开发而成的。以下将就管理模式和信息应用模式进行简要分析说明，从而使大家对方案及相关产品能有更深层次的了解。 （一） 管理模式分析 结合中国企业的管理实际，我们可以将集团企业的管理分为如下两种模式：集权管理模式和分散经营管理模式。 ? 集权管理 组织机构间具有垂直分层的管理，通过上级的指令来实现控制，下级是执行体。不同机构之间相互影响的活动由上一级机构通过计划来协调。会计系统和定期的报告向中央管理层提供所有用于制定计划、并查明任何偏离企业中央政策的数据。 这一模式强调规范化的管理，用严密的制度来确保企业内部经营与管理活动的正常运转。 ? 分散经营 由于企业战略目标的多样性，且各分支机构有其复杂的外部环境和相关的经济目标，集团公司不可能做到替所有的分支机构做出有效的决策，同时总部的时间是企业最为稀缺的资源，因此要求将集团公司总部决策权力下放到企业内的下属各个分支机构。 （二） 信息应用模式分析 信息技术的进步，特别是网络技术的应用，全面的改变了信息交换和商业操作的方式。网络使信息得以在全世界范围内快速、简易地传递。从而为企业集团跨区域经营与管理带了巨大的变革。根据集团信息分布的方式，我们将信息应用模式分为集中式和分布式两种。 ? 集中式应用 集中式应用主要表现在所有子公司的财务数据均存放在同一数据库服务器或同一局域网内，分支机构通过广域网络进行实时作业，集团数据库可以直接实时的从数据源获取各个分支机构的财务信息。 ? 分布式应用 分布式应用主要是针对各分支机构分别在自己的服务器上作业、存储财务数据，因此集团数据分布在不同地区的分布式状况。分布式利用文件的方式传递数据信息，通过对数据文件的引入引出及发送接收，完成对财务信息的收集。 需要强调的一点是：信息应用上的集中式和分布式，与集团管理模式上的集权管理和分散经营，不是对等的概念。集权管理的集团同样可以采用分布式的技术应用模式，分散经营的集团也同样可以采用集中式的技术应用模式，到底采用何种方式需要结合以下因素综合考虑： o 远距离数据传递与处理的实时性要求 o 跨境企业依据不同会计准则对数据的处理 o 复杂组织机构的财务数据合并 o 安全机制 o 成本因素 等。 在充分考虑到在不同企业集团中，集权管理与分散经营管理模式的普遍存在，结合集中式与分布式的信息应用模式，集团控制个性化解决方案利用集团数据仓库，来实现管理上不同的要求，利用XML和网络技术来实现集中或分布的信息管理。 四、解决问题 集团控制个性化解决方案致力于帮助企业集团搭建信息集中控制与管理的平台，主要解决以下几方面问题： ? 统一会计核算体系 会计核算是财务管理的基础，集团企业为加强管理的需要，更加需要在集团建立起统一有效的会计核算体系。 因此，先由集团总部在集团数据仓库中建立好组织架构，设计好集团和分行业的科目体系、集团和分行业的预算科目体系，设置好集团统一管理的基础数据资料，选择满足财务管理需要的作账制度控制项目，然后分别下发到下属子公司、分支机构的数据库账套中，使集团和下属子公司、分支机构在一个统一规范的基础上，进行日常账务的核算和管理。 ? 集团内部机构之间的往来交易对账和自动抵销 企业集团内部的资源共享是提高整个集团运作效益的有效方式和手段，但作为组成集团的各个经济集合体对其运作的投入产出同样需要准确的计量和评估，这是组成集团企业的各个经济集合体经济效益核算的需要，同时，它也是集团企业准确的业绩评估的必要手段。集团控制个性化解决方案可以帮助企业集团将繁琐的内部往来业务进行自动对账，实现内部往来业务的自动抵销处理。 在系统中的处理方式是：集团所属的子公司、分支机构等可以通过相互引入引出对账资料，然后由系统按照事先定义好的内部匹配关系，实现内部往来业务的对账处理。同时，在集团总部的集团数据仓库中，可以在合并的账务数据的基础上，实现内部调整事项的自动抵销处理。 ? 对集团所属企业的账务数据进行合并 企业集团需要从多层次、多视角全面掌握企业整体的业务运作状况，进行内部监控，降低财务风险。集团控制个性化解决方案通过对所属企业的账务数据进行合并，从而使集团决策者从不同角度及时了解、分析、解决自己权限范围内的相关机构的全面业务情况。 在系统中的处理方式是：集团所属的子公司、分支机构等定时将日常账务数据上报到集团总部，集团总部在集团控制系统将所有分支机构上报的账务数据进行合并，然后通过抵销处理，可以实时了解下属企业的营运状况，同时及时获取集团整体的财务数据。 ? 集团财务数据的查询分析 合并到集团数据仓库的是分支机构详细的凭证数据，这使得集团能进行细致地审计跟踪，并能进行各种财务数据查询和分析。集团控制个性化解决方案能对并账数据的查询分析功能，包括提供集团财务数据查询、内部管理报表的编制与查询，利用成熟的商业分析模型，对企业价值、经营绩效、竞争力等进行分析，包括图形分析、多维分析等。同时能与EIS系统一起，为集团决策层提供在线分析；利用第三方BI系统，提供商业智能分析。 ? 集团全面预算管理
五、典型应用流程 集团控制个性化解决方案的核心是K/3集团控制系统，可根据企业集团不同的管理要求，与多个K/3系统的产品组合，实现多种有针对性的个性化解决方案。其整体的应用流程可如下图所示： 1. 系统配置：集团控制系统，总账系统 2. 业务流程 3. 实现管理目标 本方案重点在于帮助企业集团统一会计核算体系。在集团，建立组织机构、集团和分行业的科目、集团和分行业的预算科目、集团管理的核算项目数据，选择满足企业管理的作账制度控制项目，然后下发到分支机构数据库账套中，使集团和各分支机构在一个统一规范的基础上，进行日常账务的核算和管理。 （二） 对账中心应用方案 1. 基本系统配置：集团控制系统、总账系统 2. 业务流程 3. 实现管理目标 （三） 预算管理应用方案 1. 基本系统配置：集团控制系统，管理会计系统 2. 业务流程 3. 实现管理目标 ? 预算编制方案的确定与下发 ? 预算指标的确定与下发 ? 对分支机构预算结果的审批 ? 对预算的查询、分析及评价 （四） 企业集团财务管理查询分析方案 1. 基本系统配置：集团控制系统，总账系统、报表系统 2. 业务流程 将分支机构数据库中最基础的信息（来自凭证的数据），合并汇总到集团数据仓库中来，实现对分支机构账务的明细查询（可以一直追查到分支机构的凭证），实现集团财务的审计与监控，加强集团的管理力度。 （五） 决策支持应用方案 1. 基本系统配置：集团控制系统，EIS，BRIO 2. 业务流程 合并到集团数据仓库的是分支机构详细的凭证数据，这使得集团能进行细致地审计跟踪，并能进行各种财务数据查询和分析。集团控制系统将增加对并账数据的查询分析功能，包括提供集团财务数据查询、常用报表的编制与查询，利用成熟的商业分析模型，对企业价值、经营绩效、竞争力等进行分析，包括图形分析、多维分析等。同时能与EIS系统一起，为集团决策层提供在线分析；利用第三方BI系统，提供商业智能分析。 （六） 企业集团分布式应用方案 1. 基本系统配置：集团控制系统，Imts. 2. 实现管理目标 在信息分布应用模式下，各分支机构建立有自己的局域网，日常财务核算采用K3GUI的财务核算系统，财务数据均存储在本地数据库服务器上，定期通过文件的方式来与集团总部进行数据传递。为保证数据传输的及时性、安全性、智能化，集团集团控制系统的产品中，使用了金蝶的远程数据传输系统（Imts）和代理服务。还可以有多种组合，来实现企业管理者的个性化应用要求。 六、典型客户 ? 上海方正延中科技集团股份有限公司 采用财务管理与会计核算集中统一方案，决策支持方案 ? 招商局蛇口工业区 采用财务管理与会计核算集中统一方案，预算管理方案，决策支持方案，分布/集中式应用方案 七、2003年发展蓝图 本方案是针对集团企业财务管理加强内部管理和控制，保证集团财务信息及时性和真实性的要求而设计出的个性化解决方案。集团控制个性化解决方案经过了三年多的开发和客户应用，各产品功能已日臻完善，但随着市场和客户应用的变化，我们还将根据客户需求和管理理论的发展，不断完善集团控制个性化解决方案。 在2003年，集团控制个性化解决方案将主要针对财务的集中管理应用模式进行功能的深化。随着国内网络建设的发展和网络技术的进步，信息集中应用的大环境越来越好，企业在这方面的需求也日趋强烈。因此，我们将集中有限的资源，重点完善集团财务管理在集中应用模式下的系统功能和业务流程。主要包括以下几个方面： ? 完善集团内部往来业务的自动抵销处理和内部往来业务的查询； ? 扩充方案中现有财务管理的内容，将集团的控制管理从账务核算领域，延伸到对固定资产、工资等多方面管理控制； ? 完善集团基础数据的统一管理，扩充集团管理的基础数据的范围和内涵。尤其是针对集中式应用模式，将进一步提高数据引出的性能和操作的便捷性。
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