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中国石油财务管理信息系统简介（面向集团）1996年初，中国石油天然气总公司根据我国改革开放和社会主义市场经济发展的需要，针对石油工业财务管理现状，做出了建立全行业中油财务管理信息系统的决策。这一决策标志着石油工业财务管理开始走向规范化、标准化、现代化和科学化；也标志着石油企业财会管理的方式将发生根本性的变化。1998年1月19日中油财务管理信息系统通过了由中国石油天然气总公司科技局组织的，由国内著名的信息系统领域、财务会计领域的专家、学者组成的专家的评审。评审委员会认为，“中油财务管理信息系统设计思想先进，在国内同类系统中处于领先地位，在应用规模和运行效益方面上达到了国际先进水平”。 1999年中国石油集团公司重组，为了满足重组后股份公司海外上市的需要，确保股份公司的财务报告和财务信息披露符合国际会计准则和美国、香港证券管理机构的要求， 1999年10月18日开始，我们在原中油财务管理信息系统的基础上进行了大规模的改进。通过这次改进项目，完成了中国石油财务管理信息系统5.0版的开发和建设。 这次改进项目，中国石油股份公司与普华永道、浪潮通软和辽河研究院进行合作，经过近8个多月时间，项目按计划完成。建立了覆盖整个股份公司1800多个会计实体、112个业务单元、4个专业板块和总部的大型财务网络系统，网上服务器550个，客户端14800个。目前中国石油财务管理信息系统运行平稳，能出具满足国内股份制会计准则和国际会计准则的财务报告，满足了财务信息披露的需要，并能具有一定的财务分析功能，完成KPI（关键业绩指标）报告的生成。 中国石油财务管理信息系统系统的建立和发展不仅仅是一项软件工程，它涉及到石油财会管理工作的方方面面，是一个集变革、管理、财务、会计和信息为一体的庞大系统工程。它涵盖了组织机构适应、会计实体设立、财务报告流程理顺、股份制会计制度建立、新编码体系重构、区块成本核算、软件改进、人员培训、技术支持等多方面的内容。下面就中国石油财务管理信息系统的技术工作做一介绍。 系统目标 中国石油财务管理信息系统采用了现代的通信技术、网络技术、计算机技术、信息技术，在对财会管理国际化、规范化、标准化和程序化的基础上，完成财务、资产的有关数据的收集、传送、加工、处理、存储和管理等工作，并能出具符合国内和国际会计准则的财务报告，具备了一定的分析和决策功能。从设计目标上这个系统包含三层，即业务处理、管理分析和决策支持。因此这个系统不是通常的财务软件，也不是一般的帐务处理或报表处理系统，而是以现代技术为手段，符合国际和国内财务信息处理要求，集现代财务管理思想和方法为一体的特大型网络信息系统。 系统功能 中国石油财务管理信息系统包含5个分系统—财务分系统、资产分系统、办公自动化分系统、KPI报告分系统和网络分系统。 （一）财务网络分系统 财务网络分系统是其它分系统的基础，是建设整个信息系统的先决条件，它是以Internet和Intranet技术为基础，以中油集团公司计算机大网为依托，把各个局域网络有机连为一体的广域网。即总公司财务部内部的局域网、股份公司所属地区公司财务资产部门内部的局域网、作业单元财务资产部门内部的局域网，以及股份公司财务部与所属一、二级财务资产部门之间互联的广域网。 广域网络的建设，充分利用了现代的通信，计算机网络、以及信息处理等技术。其建成为跨不同区域的不同级别财务资产部门之间相互传送文件和数据建立了高效迅捷的数据通道，同时使不同级别财务资产部门之间相互对财务资产数据的穿透查询成为可能。 在财务部，业务人员由于工作需要，可以随时查阅下属单位企事业单位财务资产部门的业务数据。财务系统上下级之间的数据通信，可以通过广域网络提供的信道，以及局域网络和相应的网络软件来完成。使财务人员的日常业务和管理工作实现ANYWHERE和ANYTIME。 （二） 中油财务分系统 财务分系统的主要功能有：帐务管理、辅助管理、报表管理、钻井成本核算、地质成本核算、油建成本核算、炼化成本核算、原油销售、工资管理、内部银行、汇总报表、合并报表、报帐系统、税控接口、系统设置、维护工具和综合分析等功能模块组成。下面介绍以下几个主要模块的功能。 1、帐务处理 帐务处理部分主要由凭证制作、复核记帐、凭证汇总、往来核销、内部交易和关联交易的处理、备查簿处理、月底结帐、帐务资料查询、正式帐页输出等基本功能构成。 （1）凭证的两种录入方式 一种是输入方式，适用于已做好的记帐凭证，录入到计算机中。 （2）凭证录入时，具有数据检查和数据归集功能 凭证输入时，除完成帐务数据归集的同时，还可以为成本核算模块、内部交易、关联交易、备查簿等归集数据；还可以对各种关系进行正确性检查，防止不正确数据形成记帐凭证。 （3）凭证自动生成 是指根据定义的凭证进行自动取出数据形成记帐凭证。这主要适用于结转、分配等有规律的凭证的制作。 （4）往来核销 主要是对往来业务应收部分与收回部分进行冲减抵销，形成正确的帐龄分析基础。 （5）会计资料查询 会计资料查询主要完成：总帐余额、明细帐余额、任意条件余额、日记帐查询、三栏帐查询、多栏帐查询、任意帐页查询、总帐查询、各种格式的凭证汇总表查询、内部交易查询、关联交易查询与备查簿等查询功能。全部的查询功能都提供虚拟记帐功能，即包含帐前凭证进行查询，并提供相关查询功能。有些查询具有追踪查询功能，可以由表到帐，再由帐到凭证。 2、报表处理 报表处理主要完成报表格式定义、报表计算公式定义、报表校验公式定义、报表公式计算、报表勾稽关系检查、报表数据查询、报表打印及上报等功能；还可以完成报表的接收、汇总、合并等功能。 （1）报表的通用性 报表的通用性体现在两方面：一是报表格式的通用化，也就是可以由用户任意定义各种格式的报表；二是报表取数方式的通用化，这点允许用户定义计算公式、勾稽关系检查公式并能计算这些公式。报表格式的定义可以采用比较直观的方法定义，并且能形成复杂的表头；计算公式的定义采用汉字公式提示方式，简单易学，也可以采用代码方式，提高效率。 （2）报表公式计算的两种方式 报表公式计算提供两种方式：一种是集中在服务器上，通过使用数据库的存贮过程进行计算，这种方式适用于一台服务器上建有比较少帐套的情况，可以充分利用服务器资源并提高计算速度；另一种是公式计算由工作站来完成，而服务器只提供相应的数据并存放计算的结果，该方式适用于一台服务器上建有较多帐套的情况，可以将工作进行有效的分布，提高整个网络的运行效率。 （3）报表汇总 报表汇总可以根据选择的单位范围任意汇总。 （4）报表合并 是利用虚拟帐套的合并技术,可以按照指定的抵销项目自动形成合并数据,进而形成合并会计报表。同时合并报表系统提供了严格、有效的内部交易对帐技术，对内部交易数据抵销的正确性和及时性，提供了坚实的基础。 3、成本核算 工程成本核算是一个具有一定通用性的成本核算模块。它以工程为核算对象，允许由用户定义成本项目，定义工程的各种属性，根据工程对象进行费用的归集和分配，根据工程属性进行各种分类汇总统计。它可以满足钻井成本、测井成本、试采油成本等以单项工程做为成本核算对象的需要。 （1）工程成本定义功能 工程成本定义保证成本核算具有一定的通用性，它完成成本项目、核算对象和对象属性的定义。 （2）直接费用归集 直接费用归集是日常使用的功能，采用的费用归集方法为“双向通”，即在归集工程成本的同时，形成记帐凭证并转入到帐务处理模块中；在帐务处理中进行凭证输入时，凡是涉及到工程成本费用时，数据在进入帐务系统的同时，自动确定归集到工程成本项目中。通过这种方法可以保证帐务处理同成本核算的数据一致性，同时又可以减少数据录入的工作量。 （3）间接费用分配 间接费用分配主要由间接费用归集、分配标准形成、费用分配等几个方面的功能组成的。这里间接费用、分配标准都是可以定义的，费用分配完成后，根据分配的结果形成费用分配表并形成记帐凭证。 （4）成本查询分析 成本查询分析主要提供的功能是单项工程成本卡片查询、多项工程的综合成本查询、按工程性质的成本查询（如分区块、井型的成本情况查询）、各项工程的实际成本同预算成本的比较情况查询、成本构造情况查询、工程经济指标查询等。 4、综合查询分析 综合查询分析分系统采用了三层结构设计方法，应用了Web技术，实现了帐务查询、报表查询以及综合分析等功能。 （1）帐务查询 帐务查询主要完成：总帐余额、明细帐余额、三栏式明细帐、往来单位余额，往来单位明细帐等的查询。 （2）报表查询 报表查询主要是应用WEB浏览器软件对财务报表数据、汇总报表数据进行查询。 （3）综合分析查询 主要应用于对指定单位、指定科目、指定数据项目的对比分析以及预算与决算数据的对比分析等。 （三）资产分系统 资产分系统的主要功能有：固定资产管理、实物管理、无形资产管理、资源管理、资产帐务管理、产权管理、数据管理、查询统计、综合分析、资产经营、报表管理和系统设置。 1、固定资产 主要完成固定资产的增加、减少、计提折旧、资产调整、折旧测算、占用费提取、大修、报废、实物对帐和与财务分系统的凭证接口等功能，并可以完成以资产评估前的属性数据为依据的相关业务（增加、减少、计提折旧、资产调整等）的同步处理。同时可以用多种方法计提折旧。 2、产权管理 主要完成资产产权的登记、变更、注销，出租资产的租金计算、收取，以及整体项目或单项资产的评估申请、确认和资产闲置、报废的处置。 3、实物资产 主要完成对油维资产和待转资资产的管理。 4、资源性资产 主要完成对土地资源和储量资源的管理。 5、无形资产 主要完成定制项目管理，包括项目的定义，项目相关数据结构的定义，项目数据处理以及不同级别部门间项目信息交换等功能。 6、帐务管理 主要完成资产管理中的记帐凭证的录入，自动形成资产变动凭证、凭证审核，帐目登录、多格式帐页的查询和打印等功能。 7、报表管理 完成报表数据的收集、审核、查询、打印、多汇总底稿的定义及生成、与财务分系统的报表接口等功能。 8、查询统计 完成对资产运营过程中，静态、动态和历史数据的常规和任意条件的组合查询，同时提供对下级单位的网络查询和统计。 9、综合分析 完成对资产数据库中任意数据集合的表格分析及图形分析功能。 10、系统设置 主要完成对系统环境设置、单位编码、资产目录、综合编码、占用费率、资产卡片等输出格式定义、报表定义、报表计算公式和审核公式的定义，以及会计编码、科目信息、自动摘要、帐目余额信息等数据信息的日常维护功能。 11、数据管理 提供以文件或网络方式上报、下发及接收数据信息的功能，完成上下级之间的信息交换。提供基于网络的数据审核功能。 为了适用不同级别用户的管理方式和实现网络数据的穿透查询，资产分系统可根据用户的实际需求，设置为两种使用模式，即管理模式和汇总模式。 管理模式适合直接管理资产的单位使用。在该模式下，用户可以进行具体的资产业务处理工作（如：资产的增减、计提折旧占用费等）。也就是说，采用“管理模式”的单位是资产运营过程中产生静态、动态数据的采集点。在这些采集点上，用户可以对单项资产的各种变化情况进行记录。 汇总模式适合间接管理资产单位使用。在该模式下，单项资产的数据来源于下级单位，用户可以对资产数据进行间接的管理。下级单位定期的将资产管理中发生的变动情况以数据传送的方式上报到“汇总模式”用户，进而实现管理人员能对全局的资产数据进行动态查询和分析。 （四）财务办公分系统 该系统由电子邮件、报表传输以及文档管理等组成。 1、电子邮件 2、报表传输 3、文档管理 （1）文档的录入 （2）文档的权限设置 （3）文档的排版输出 （五）KPI报告分系统 KPI报告系统在设计上采用了数据仓库技术、通用数据析取技术、联机分析处理（OLAP）思想、通用报表展示技术、组合授权的安全控制机制。 1、数据析取子系统 2、KPI展示子系统 3、财务报告查询子系统 系统的开发和建设方法 （一）系统设计国际化、开发实施实施本地化的思想 在系统设计过程中，我们坚持与普华永道一起，共同选择系统改进方案，普华公司提供国际上通行的做法，我们提供PetroChina的实际情况，并对设计方案实施，保证了我们能在较短的时间内设计了合并报表子系统、KPI报告子系统以及财务信息系统中总帐子系统、资产UOP折旧计提等功能的修改方案，并由原中油财务管理信息系统项目组成员完成了软件编程和系统实施工作。最终确保了整个改进项目能在较短时间、较低成本的情况下实现了预定的目标。 （二）以生命周期法为主、原型法为辅 中国石油财务管理信息系统的开发方法是以“生命周期法”为主，“原型法”为辅。用“生命周期法”构造系统的主体框架，而有些系统功能模块使用“原型法”研制。这样，既保证整个系统结构合理，开发过程有条不紊，又有利于加快研制步伐，缩短开发周期，使系统与实际情况相符合。 遵循“生命周期法”,将系统的整个开发过程分为九个阶段，即可行性研究、系统分析、系统概要设计、系统详细设计、系统实施、系统测试、系统试点、系统推广和系统维护等阶段。各阶段之间有比较严格的界限，各阶段的内容完成后都要经过一定的评审或验收才能继续进行下一阶段的工作。而下一阶段的工作，也要比较严格地按照已通过验收的上一个阶段的内容去实施。 在生命周期法基础上，中国石油财务管理信息系统有些模块的开发还采用了“原型法”。它是系统开发人员在总体规划和系统分析阶段以后，根据自己对原系统的了解，参照已有的系统原型，迅速地构建出一个系统模型，然后，与用户围绕着该模型进行一系列的探讨和修改，它的开发过程是一个循环往复、不断探索的过程。在开始阶段，用户和开发人员对系统的最终功能认识是不完整的、粗浅的。随着系统原型的建立、演示和修改，在系统开发人员和用户的不断接触中，互相加深了解，从而使得系统功能不断完善，最终达到用户满意的效果。KPI报告系统的开发，采用原型法。 （三）采用组件技术，加速了软件的开发过程，提高了程序质量 以往的结构化程序设计方法虽然给信息系统带来了许多的改进，但是还没有从根本上解决软件的易维护性、易扩充性等问题，并且并不是多积累一些标准程序库就能在很大的程度上提高软件的可重用性，减轻开发的工作量。因为，在结构化程序设计方法中，是以“过程”和“操作”为中心来构造系统、设计程序的，而不是以“对象”和“数据结构”为中心来构造系统、设计程序的。 所以在软件的开发过程中，我们不断的进行积累，总结，不断学习新技术，采用面向对象的分析、设计及实现方法开发出了适用于信息系统的一套可复用的组件—查询组件、帮助组件、条件过虑组件及排序组件等。正是这些组件的成功应用，加速了我们信息系统的开发进度，并提高了程序质量。 （四）基于数据仓库思想，集成了C/S和B/S两种结构 中国石油财务管理信息系统采用了Sco Unix操作系统、NT操作系统、SYBASE数据库、Netscape 的Liveware Web应用服务程序、javascript编程语言、Powerbuilder开发工具；在系统结构上采用了C/S（客户/服务器）结构和 B/S结构；既有以在线事务处理（OLTP）为主的业务处理模块，也有在线分析（OLAP）的管理分析和决策支持模块。这些技术体系保证了中国石油财务管理信息系统技术的先进性和合理性。 KPI报告系统开发了数据析取模块，对外部数据进行提取、集聚、加工和处理，并基于数据仓库的思想，按照时间和单位等维度组织数据，最后采用Web技术对KPI指标展示、DrillDown（钻取分析）和BreakDown（指标构成分析）。 系统的技术关键和技术特点 （一）利用数据共享技术，面向财务报告流程，实现了财务数据处理的扁平化、精细化和专业化 企业发展过程中，很重要的工作之一，就是调整自己的发展策略，重组自己的业务流程与组织机构，以提高在国际、国内市场中的竞争力。 （二）基于数据仓库技术，实现了KPI报告系统和UOP调整 1、KPI报告系统中采用了数据仓库面向主题的思想，按维度组织数据，完成关键业绩指标的分析 2、资产分系统采用数据仓库技术，建立了面向单位、区块、时间等主题，实现了多种折旧方法值的提取，满足UOP调整要求 （三）利用数据析取技术，实现了KPI报告系统与其他分系统的耦合 KPI指标，大部分与财务有关，并由财务数据计算而得。但也有部分指标是非财务指标，来源于股份公司其他部门的数据，如生产、劳资、人事、而且需要这些部门提供指标的元数据。KPI报告子系统，采用了通用数据析取技术，可以对不同的数据源进行定义，同时根据数据源定义元数据的析取公式和计算公式，保证KPI指标正确地计算和可靠地分析。 （四）基于Internet技术，并实现了DrillDown和BreakDown等分析功能 在KPI系统中，利用了Web服务器与数据库的动态连接，采用递归算法回溯指标树的方法，实现了从KPI指标到元数据的BreakDown功能；采用数据仓库维的思想，实现了DrillDown功能。 （五）利用“虚拟帐套”方法，实现合并报表 中油财务管理信息系统通过建立“虚拟帐套”完成了符合财务报告流程的合并报表工作。在进行合并报表时，信息系统通过一个“虚拟单位”代表的“虚拟帐套”完成了股份公司内部交易数据的对帐、调整，进而对“对符”、“调符”的内部交易数据自动生成抵销分录，通过“虚拟单位”把抵销分录汇总生成的合并数据接收到汇总（合并）帐套，通过汇总生成满足国内会计准则的PRC合并会计报表。 （六）开放性和可扩展性 UNIX操作系统、SYBASE数据库、网络TCP/IP协议、Web技术本身具备了良好的开放性和扩展性，为中国石油财务信息系统的未来的发展在技术持续性和可延伸化方面奠定了基础。 从中油财务管理信息系统的软件功能设计方面，尽可能地采用了模块通用化的设计方案，这样保证了系统具有较强的适用性以及未来系统能较容易进行升级。如通用报表和帐务子系统，采用了通用模块化的开发思路，使系统可以通过不同的设置来满足不同用户的需要；在KPI报告子系统中开发了通用析取模块，它可以从多种数据源中提取数据，多种数据源包括不同的数据库以至于不同格式的外部文件等。 为了实现本系统能与外部系统软件的数据进行共享和接口，本系统提供了多种格式的数据卸出功能，这包括TXT、DBF、WORD、EXECEL等较为通用的格式，进而使中油财务管理信息系统更具开放性和可扩展性。 （七）安全可靠性技术 中国石油财务管理信息系统中，通过采用如下系统技术和解决方案保证了系统具有较高的保密性、安全性和可靠性。 1、Unix和SYBASE系统从技术安全标准上，达到了美国C2级标准，它对财务管理信息系统财务数据的安全、完整等方面提供了可靠的保证； 2、网络上通过信息中心的放火墙系统将股份公司以外的用户屏蔽在系统之外； 3、应用Internet技术的系统，如KPI报告系统、综合查询分析子系统，在应用服务器采用Cookies技术自动维护一个服务器端对象Client，Client代表浏览器和WEB应用的一个对话框，通过Client可以保障WEB应用的安全。用户使用浏览器访问KPI报告系统网站时，首先进行登录，输入用户的用户名称、口令，服务器对登录信息进行验证，只有合法用户才能访问本系统；另外用户从任何位置访问系统，系统都会切换到注册页，要求用户输入用户名称和口令。 （八）组合授权技术 目前世界上使用的财务软件，在用户操作的权限设置方式上，大多采用按功能设定或分级设定，这种方式缺乏通用和灵活性，很难满足整个石油系统财务工作的需要。中油财务管理信息系统创造性地提出并使用了组合授权技术。组合授权技术是将功能、数据和操作方式分作三类，每类又细化为很多不同的项目。不同类不同项目的任意组合可以形成成千上万种权限分配方案。 结束语 中国石油财务管理信息系统采用了目前国际上比较先进的设计思想和技术手段，使股份公司财务报告和财务信息的披露符合国际会计准则和美国证券管理机构的要求，并且能满足现在和未来一段时间内的财务管理工作的需要。
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